Принципы налогового права.

Принципы налогового права.

Юридические принципы:
  1. принцип равного налогового бремени;
  2. принцип установления налогов законом;
  3. принцип отрицания обратной силы закона;
  4. принцип приоритета налогового законодательства над не налоговым законодательством, но только в налоговой сфере;
  5. принцип наличия всех элементов налога в налоговом законодательстве;
  6. принцип сочетания интересов государства и обязанных субъектов.
Организационные принципы:
  1. принцип единства налоговой системы;
  2. принцип равенства правовых статусов субъектов РФ и МО;
  3. принцип подвижности (эластичности);
  4. принцип стабильности;
  5. принцип множественности налогов;
  6. принцип исчерпывающего перечня региональных и местных налогов.
Экономические принципы:
  1. принцип справедливости;
  2. принцип соразмерности;
  3. принцип учета интересов налогоплательщиков;
  4. принцип экономичности (эффективности).
Попытка законодателем закрепить принципы налогового права нашла отражение в ст. 3 НК РФ:
  1. каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность к уплате налога
  2. налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер
  3. налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав
  4. не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство РФ и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории РФ товаров (работ, услуг) или финансовых средств
  5. при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы так, чтоб каждый знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить
  6. все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов) (п. 7 ст. 3 НК РФ).